연말정산은 직장인이 한 해 동안 벌어들인 소득과 세금을 정산하는 절차입니다. 연말정산을 통해 과납된 세금을 돌려받거나 부족한 세금을 납부할 수 있습니다.
연말정산 신고 시에는 소득, 세액공제, 납부세액 등을 반드시 기재해야 합니다. 소득은 근로소득, 사업소득, 기타소득 등으로 구분되며, 세액공제는 의료비, 교육비, 주택자금, 연금저축, 신용카드 등 다양한 항목으로 구성됩니다.
연말정산 소득신고 인적공제에도 발급처가 다를수 있습니다.
신고 소득, 세액공제 첨부서류 및 발급처
| 공제항목 | 첨부서류 | 발급처 | 비고 | ||
| 인적공제 | 부양가족 증명 | 주민등록표등본 | 시·군·구청 또는 읍·면·동주민센터 | ||
| 가족관계증명서 (주민등록표로 가족관계 확인이 어려운 경우) | |||||
| 일시퇴거자 | 일시퇴거자 동거가족 상황표 | 본인 작성 | |||
| 재학증명서(취학의 경우) | 학교 | ||||
| 요양증명서(요양의 경우) | 요양기관 | ||||
| 재직증명서(재직의 경우) | 직장 | ||||
| 사업자등록증사본(사업상 형편) | 본인 보관 | ||||
| 입양자 | 입양사실확인서 또는 입양증명서 | 시·군·구청 또는 입양기관 | |||
| 수급자 | 수급자증명서 | 읍·면·동주민센터 | |||
| 위탁아동 | 가정위탁보호확인서 | 시·군·구청 | |||
| 장애인 | 장애인복지법 | 장애인증명서·장애인등록증(복지카드) 사본 | 읍·면·동주민센터 | 국세청 | |
| 상이자 | 상이자증명서 사본 | 국가보훈처 | |||
| 그 외 | 장애인증명서(소득세법 시행규칙 서식) | 의료기관 | |||
| 주택자금 | 금융회사 등 차입 주택임차차입금 | 주택자금상환등증명서 | 금융회사 등 | 국세청 | |
| 주민등록표등본 | 읍·면·동주민센터 | ||||
| 개인간 차입 주택임차차입금 | 월세액·거주자 간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득·세액공제 명세서 | 본인 작성 | |||
| 주택자금상환등증명서 | 대주(貸主) | ||||
| 주민등록표등본 | 읍·면·동주민센터 | ||||
| 임대차계약증서 사본 | 본인 보관 | ||||
| 금전소비대차계약서 사본 | 본인 보관 | ||||
| 원리금 상환 증명서류(계좌이체영수증 및 무통장입금증 등) | 본인 보관 | ||||
| 장기주택 저당차입금 | 장기주택저당차입금 이자상환증명서 | 금융회사 등 | 국세청 | ||
| 주민등록표등본 | 읍·면·동주민센터 | ||||
| 개별(공동)주택가격확인서 | 시·군·구청 | ||||
| 건물등기부등본 또는 분양계약서 사본 | 등기소, 본인 보관 | ||||
| 기존 및 신규차입금의 대출계약서 사본 (대환, 차환, 연장 시) | 금융회사 등 | ||||
| 개인연금저축 | 개인연금저축납입증명서 또는 통장사본 | 금융회사 등 또는 본인 보관 | 국세청 | ||
| 소기업·소상공인공제 | 공제부금납입증명서 | 중소기업중앙회 | 국세청 | ||
| 주택마련저축 | 주택마련저축납입증명서 또는 통장사본 | 금융회사 등 또는 본인 보관 | 국세청 | ||
| 투자조합 출자공제 | 출자 등 소득공제신청서 | 본인 작성 | |||
| 출자(투자)확인서 | 투자조합관리자 등 | ||||
| 신용카드 등 사용액 | 신용카드 등 소득공제 신청서 | 본인 작성 | |||
| 신용카드 등 사용금액 확인서 | 카드회사 | 국세청 | |||
| 공제항목 | 첨부서류 | 발급처 | 비고 | ||
| 우리사주조합출연금 | 우리사주조합출연금액확인서 | 우리사주조합 | |||
| 장기집합투자증권저축 | 장기집합투자증권저축 납입증명서 | 금융회사 등 | 국세청 | ||
| 연금 보험료 | 퇴직연금계좌 | 연금납입확인서 | 연금계좌취급자 | 국세청 | |
| 연금저축계좌 | 연금납입확인서 | 연금계좌취급자 | 국세청 | ||
| 보험료 | 보장성보험 | 보험료납입증명서 또는 보험료납입영수증 | 보험사업자 | 국세청 | |
| 의료비 | 의료비명세서 | 의료비지급명세서 | 본인 작성 | ||
| 의료기관·병원 | 계산서·영수증, 진료비(약제비)납입확인서 | 병의원, 약국 | 국세청 | ||
| 난임시술비 | 진료비(약제비)납입확인서 | 병의원, 약국 | |||
| 안경(콘택트렌즈) | 사용자의 성명과 시력교정용임을 안경사가 확인한 영수증 | 구입처 | 국세청 (신용카드 사용분) | ||
| 보청기, 장애인보장구 | 사용자의 성명을 판매자가 확인한 영수증 | 구입처 | |||
| 의료기기 | 의사·치과의사·한의사의 처방전 | 병의원 | |||
| 판매자 또는 임대인이 발행한 의료기기명이 기재된 의료비영수증 | 구입처 | ||||
| 노인장기요양 | 장기요양급여비 납부확인서 | 요양기관 | 국세청 | ||
| 건강보험산정 특례 대상자 | 장애인증명서 등 건강보험 산정특례 대상자로 등록된 자임을 증명할 수 있는 서류 | 의료기관 등 | |||
| 산후조리원비용 | 이용자의 성명과 이용대가를 확인한 영수증 | 산후조리원 | 국세청 | ||
| 실손의료보험금 수령액 | 실손의료보험금 수령액 자료 | 보험회사 등 | 국세청 | ||
| 교육비 | 수업료, 등록금 등 | 교육비납입증명서 | 교육기관 | 국세청 | |
| 취학전아동 학원비 | 교육비납입증명서 | 학원 | |||
| 교복구입비 | 교육비납입증명서 | 구입처 | 국세청 (신용카드 사용분) | ||
| 학교 외 도서구입비 | 방과후 학교 수업용 도서 구입 증명서 | 교육기관 | |||
| 장애인특수교육비 | 교육비납입증명서 | 사회복지시설 등 | 국세청 | ||
| 장애인 특수 교육시설 해당 입증 서류 | 사회복지시설 등 | ||||
| 학자금대출 상환액 | 교육비납입증명서 | 한국장학재단 등 | 국세청 | ||
| 국외교육비 | 교육비 납입을 증명 할 수 있는 서류 | 국외 교육기관 | |||
| 재학증명서 | |||||
| 부양가족의 유학자격 입증 서류 (근로자가 국내 근무하는 경우) | 교육기관 등 | ||||
| 공제항목 | 첨부서류 | 발급처 | 비고 | ||
| 기부금 | 기부금명세서 | 본인 작성 | |||
| 정치자금기부금 영수증 | 중앙선관위 또는 기부처 | 국세청 | |||
| 기부금 영수증 | 기부처 | 국세청 | |||
| 주택자금 차입금 이자세액공제 | 미분양주택확인서 (근로자는 주택자금이자세액공제 신청서 작성) 금융기관이 발행한 차입금이자 상환증명서 매매계약서 및 등기부등본 | 지방자치단체 | |||
| 외국인기술자 세액감면 | 외국인 기술자의 근로소득세 감면신청서 | 본인 작성 | |||
| 외국인근로자 세액감면 | 외국인 근로소득세액감면신청서 | 본인 작성 | |||
| 중소기업 취업자 소득세 감면 | 중소기업 취업자 소득세 감면신청서 | 본인 작성 | |||
| 외국납부세액공제 | 외국납부세액공제(필요경비산입)신청서 | 본인 작성 | |||
| 월세액 | 월세액·거주자 간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득·세액공제 명세서 | 본인 작성 | 국세청 (공공주택 임대사업자) | ||
| 주민등록표등본 | 읍·면·동주민센터 | ||||
| 임대차계약증서 사본 | 본인 보관 | ||||
| 월세액 지급 증명서류(현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등) | 본인 보관 | 국세청 | |||
| 중소기업핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 | 중소기업핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면신청서 | 본인 작성 | |||
| 내국인 우수 인력 국내복귀 소득세 감면 | 내국인 우수 인력의 국내복귀에 대한 소득세 감면신청서 | 본인 작성 | |||
| 성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 소득세 감면 | 성과공유 중소기업 경영성과급 소득세 감면신청서 | 본인 작성 | |||
| 외국인근로자 단일세율적용 | 외국인근로자 단일세율적용신청서 | 본인 작성 | |||
| 외국인근로자 등 | 외국인등록사실증명 (주민등록표등본에 갈음) | 출입국관리사무소 | |||
| 재외국민등록부등본 (국내 주민등록 없는 재외국민) | 재외공관 | ||||
만약에 특수한 경우 예를 들면 주택자금상환 소득공제는 주택자금상환등증명서를 직접 은행에서 서류를 받으셔야 합니다.
※ 소득·세액공제 항목에 따라 필요한 “주민등록표등본”은 1장만 제출할 수 있음
※ 동일한 원천징수의무자에게 제출한 증명서류에 변동이 없는 경우 다음 연도부터는 제출하지 아니할 수 있음
※ 인터넷을 이용한 첨부서류 발급
∙ 주민등록등본 등 → 정부민원포탈 정부24(www.gov.kr)
∙ 건물등기부등본 → 대한민국 법원 인터넷등기소(www.iros.go.kr)
∙ 개별(공동)주택가격확인 → 국토교통부 부동산공시가격알리미(www.realtyprice.kr:447/)
∙ 가족관계등록부 → 대한민국 법원 전자가족관계등록시스템(efamily.scourt.go.kr)