외국인거주자는 국내에서 근로소득을 받는 경우, 비거주자는 국내에서 소득이 발생하는 경우 연말정산을 해야 합니다. 그러나, 외국인거주자와 비거주자의 연말정산은 내국인과 다소 차이가 있습니다.
연말정산 신고 근로소득자의 과세표준 및 세액계산은 확인하시고 넘어가세요.
외국인거주자의 연말정산
외국인거주자는 내국인과 동일한 소득공제와 세액공제를 적용받습니다. 다만, 세대주만 적용되는 주택마련저축 납입액 소득공제는 적용받을 수 없습니다.
외국인거주자의 연말정산 소득은 국내에서 받는 근로소득과 국내에서 지급되거나 국내로 송금된 국외 근로소득을 합산하여 계산합니다.
비거주자의 연말정산
비거주자는 국내에서 발생하는 모든 소득에 대해 연말정산을 해야 합니다. 비거주자의 연말정산 소득은 국내에서 발생하는 근로소득, 사업소득, 기타소득을 합산하여 계산합니다.
비거주자는 내국인과 동일한 소득공제와 세액공제를 적용받습니다. 다만, 주택자금공제, 월세액 세액공제는 적용받을 수 없습니다.
외국인거주자와 비거주자의 연말정산 주요 공제항목
| 공제항목 | 외국인거주자 | 비거주자 |
|---|---|---|
| 근로소득공제 | 적용 | 적용 |
| 기본공제 | 적용 | 적용 |
| 추가공제 | 적용 | 적용 |
| 연금보험료공제 | 적용 | 적용 |
| 주택마련저축 납입액 소득공제 | 적용X | 적용X |
| 월세액 세액공제 | 적용X | 적용X |
| 주택자금공제 | 적용X | 적용X |
| 의료비 세액공제 | 적용 | 적용 |
| 교육비 세액공제 | 적용 | 적용 |
| 보험료 세액공제 | 적용 | 적용 |
| 기부금 세액공제 | 적용 | 적용 |
외국인거주자와 비거주자의 연말정산 소득,세액공제 비교표
| 항목 | 구분 | 비고 | ||
| 외국인 거주자 | 비거주자 | |||
| 연간 근로소득 | 국외원천 소득포함 | 국내 원천소득 | ｢소득세법｣ 제3조에 따른 단기거주 외국인은 국외원천소득 중 국내에서 지급되거나 국내로 송금된 소득에 대해서만 과세됨 | |
| 근로소득공제 | ○ | ○ | ||
| 인적공제 | 기본공제 | ○ | 본인만 공제 | |
| 추가공제 | ○ | 본인만 공제 | ||
| 연금보험료 공제 | ○ | ○ | 본인이 납부하는 국민연금보험료에 한함 | |
| 특별 소득공제 | 건강·고용보험료 등 | ○ | × | |
| 주택자금 | ○ | × | ||
| 그 밖의 소득공제 | 개인연금저축 소기업 등 공제부금 투자조합출자 신용카드 등 사용금액 고용유지중소기업 목돈 안드는 전세 이자 장기집합투자증권저축 | ○ | × | |
| 주택마련저축 | × | × | ||
| 우리사주조합출연금 | ○ | ○ | 우리사주조합에 가입하여 출연한 금액에 한함 | |
| 세액공제 | 근로소득 | ○ | ○ | |
| 자녀, 특별세액공제 (보험료·의료비, 교육비, 기부금) | ○ | × | ||
| 납세조합 | ○ | ○ | 납세조합 가입자가 납세조합에 의하여 소득세 원천징수 신고·납부시 적용 | |
연말정산 신고 소득, 세액공제 첨부 서류 및 발급처를 안내 받아보세요.
외국인거주자 연말정산 시 유의사항
- 연말정산 간소화 서비스로 본인의 근로소득 원천징수영수증, 연금저축 및 주택청약종합저축 납입액, 의료비, 교육비 등 소득공제 및 세액공제 대상 정보를 조회할 수 있습니다.
- 외국인거주자는 근로소득세액공제 대상이 아닙니다.
- 과세기간 종료일로부터 과거 10년 동안 국내에 주소나 거소를 둔 기간의 합계가 5년 이하인 외국인거주자는 국내에서 지급되거나, 국내로 송금된 국외 근로소득에 대해서만 합산하여 연말정산을 합니다.
비거주자 연말정산 시 유의사항
- 연말정산 간소화 서비스로 본인의 국내에서 발생하는 근로소득, 사업소득, 기타소득 원천징수영수증, 연금저축 및 주택청약종합저축 납입액, 의료비, 교육비 등 소득공제 및 세액공제 대상 정보를 조회할 수 있습니다.
- 비거주자는 근로소득세액공제 대상이 아닙니다.
외국인거주자와 비거주자도 연말정산을 통해 세금을 줄일 수 있습니다. 따라서, 본인의 소득과 상황에 맞는 소득공제 및 세액공제를 잘 활용하여 연말정산을 하는 것이 좋습니다.
연말정산 서비스 이요자별로 접근경로를 확인하세요.
소득,세액공제 동의 절차
1) 서면 신청서를 직접 작성하는 소득공제자료 제공동의 절차
소득공제내역조회[동의,철회]신청서(첨부)를 작성하여 신청서와 가족관계를 증명할 수 있는 관련서류(가족관계증명서, 주민등록등본 등)를 주소지 관할세무서 또는 가까운 세무서에 방문 또는 등기우편으로 신청하여야 합니다.
2) 공인인증서를 이용한 소득공제자료 제공동의 절차
① 상단의 [소득공제자료 제공동의-제공동의/동의취소 신청] 메뉴를 클릭합니다.
② 동의방법(제공동의, 공인인증서)를 선택하고 근로소득자, 신청인의 정보를 입력합니다.
③ 소득공제자료 제공동의 신청을 위해 신청 버튼을 클릭합니다.
④ 본인 공인인증서를 선택하고 인증서 암호를 넣은 후 확인 버튼을 클릭하여 소득공제 자료 제공동의를 신청합니다 .
3) 이동전화(휴대폰)를 이용한 소득공제자료 제공동의 절차
① 상단의 [소득공제자료 제공동의-제공동의/동의취소 신청] 메뉴를 클릭합니다.
② 동의방법(제공동의, 이동전화(휴대폰))을 선택하고 근로소득자, 신청인의 정보를 입력합니다.
③ 소득공제자료 제공동의 신청을 위해 신청 버튼을 클릭합니다.
④ 이동전화(휴대폰)번호와 이동통신사를 선택한 후 확인 버튼을 클릭하면 단문메시지 (SMS)로 인증번호가 전송됩니다.
이때, 입력하는 휴대전화 정보는 신청자(근로소득자가 자료조회할 수 있도록 동의하는 부양가족)본인 명의로 개통된 것 이어야 하며, 법인명의, 연체, 중지된 휴대전화 등의 경우 이용할 수 없습니다.
⑤ 문자메시지로 전송된 인증번호를 입력한 후 확인 버튼을 클릭하여 소득공제자료 제공 동의를 신청합니다.
4) 팩스 신청서 제출을 이용한 소득공제자료 제공동의 절차
① 상단의 [소득공제자료 제공동의-제공동의/동의취소 신청] 메뉴를 클릭합니다.
② 동의방법(제공동의, 팩스 신청서 제출)을 선택하고 근로소득자 정보를 입력합니다.
③ ~ ④ 신청인 정보를 입력한 후 신청인 추가 버튼을 클릭합니다.
※ 동일 근로소득자에게 자료조회동의를 신청하는 사람이 여러명일 경우 ③ ~ ④을 반복합니다.
⑤ 신청인 목록에서 신청인의 정보 확인 후 신청정보 저장 및 신청서 출력 버튼을 클릭합니다.
⑥ 신청인의 정보가 잘못된 경우 신청인 목록의 삭제 버튼을 클릭하면 신청인 목록에서 삭제됩니다.
⑦ 연말정산간소화 자료조회 동의 신청서 FAX 전송을 위해 신청서 인쇄 버튼을 클릭하면 신청한 인원 수 만큼 신청서가 출력되며 FAX : 1544-7020로 신청서를 전송하여 소득공제자료 제공동의를 신청합니다.
⑧ 신청서를 출력하지 않으려면 닫기 버튼을 클릭합니다.
⑨ FAX신청서 전송시 해당 부양가족의 신분증 사본을 함께 첨부해야 합니다.
– 인정되는 신분증으로는 주민등록증, 운전면허증, 유효한 여권, 외국인등록증과 주민등록증 발급신청확인서가 있습니다. 또한 근로자와 부양가족이 동일한 주소가 아닌 경우에는 양자의 관계가 표시된 가족관계부를 함께 제출해야 합니다.
⑩ FAX신청서를 전송하시면 담당자가 내용을 확인하고 승인여부를 처리합니다.
※ FAX신청서에 신분증 부착시 주의사항
– FAX민원 신청서에 신분증 사본 부착시 신분증을 신청서보다 더 흐리게 복사한 후 신분증 사본 부착 위치에 붙여 FAX를 보내주시기 바랍니다.
※ 근로소득자의 부양가족이 연도 중에 사망한 경우에는 사망자의 제적등본 또는 가족관계부를 제출(팩스 또는 세무서 방문)하면 됩니다.
오늘도 좋은하루 되시고 항상 좋은일만 가득하시길 바랍니다